501 (c) Definiciones de la organización
Una organización 501 (c) es reconocida por el Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRS) como una entidad sin fines de lucro. Como resultado de este estado, la organización no está obligada a pagar impuestos federales sobre todos o algunos de sus ingresos. Para calificar para el estado de exención de impuestos, la organización debe haber sido establecida para un propósito claramente definido y debe tener artículos de la organización que describan cómo sus actividades apoyarán este propósito.
Definiciones Organizacionales
En la “Publicación 557: Estado exento de impuestos para su organización”, el IRS define 27 categorías organizativas elegibles para el estado exento de impuestos, identificando cada una con un número de referencia. Por ejemplo, las sociedades fraternales se definen en la descripción 501 (c) (8), mientras que los cementerios sin fines de lucro se describen en 501 (c) (13).
Tipos de actividades
Además de estar dentro de una de las 27 categorías definidas, la organización debe configurarse para al menos uno de los siguientes propósitos: educativos, religiosos, literarios, caritativos o científicos. Las organizaciones establecidas para probar la seguridad pública también pueden calificar. Toda organización que solicite el estatus 501 (c) debe demostrar que sus actividades están limitadas y cumplen con este propósito organizativo como se describe en sus artículos de organización. En la Publicación 557, el IRS describe esta prueba como la "prueba organizativa".
Estructura
Para ser elegible para el estado 501 (c), una organización debe estar establecida y reconocida legalmente como una corporación, fundación, fondo o cofre comunitario. Por ejemplo, un centro de cuidado de niños sin fines de lucro con artículos de incorporación archivados en el cuerpo gubernamental correspondiente (generalmente la división corporativa de la oficina del secretario de estado) sería elegible para solicitar el estado 501 (c) de exención de impuestos con el IRS. Las asociaciones y los individuos no pueden calificar para el estado de exención de impuestos 501 (c).
Consideraciones
Los activos de una organización que ha recibido el estado 501 (c) solo se pueden utilizar para promover el propósito de la organización exenta según se define en sus artículos de organización. Los individuos pueden ser compensados financieramente por su trabajo en nombre de la organización, pero los individuos no pueden poseer activos organizacionales. Este requisito significa que si la organización se disuelve, sus activos no se pueden dividir entre los individuos involucrados en la organización. En su lugar, los activos deben utilizarse para otro propósito exento de impuestos.
Beneficios
El estado de exención de impuestos proporciona beneficios a las organizaciones 501 (c) y a los donantes que desean apoyar el propósito de la organización. Los donantes pueden deducir cualquier contribución de su ingreso tributable federal, lo que los alienta a hacer donaciones. La organización está exenta de pagar el impuesto sobre la renta de todos o algunos de sus ingresos, lo que aumenta el dinero disponible para promover el propósito de la organización. Las organizaciones exentas de impuestos también suelen ser elegibles para solicitar subvenciones y otras fuentes de financiamiento que no están disponibles para entidades con fines de lucro.