6 fases de una auditoría de estados financieros

Una auditoría de estados financieros es un compromiso realizado por un contador independiente para garantizar que los estados financieros de una entidad se reportan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos., organizaciones sin ánimo de lucro y agencias gubernamentales. Cada auditoría se personaliza para satisfacer las necesidades de la organización. Sin embargo, el enfoque general de cada auditoría es el mismo.

Aceptación de compromiso

El American Institute of CPAs recomienda que un auditor evalúe los riesgos asociados con cada compromiso. Por lo tanto, un CPA pregunta sobre cualquier circunstancia especial, la integridad de la administración y las demandas pendientes antes de realizar una auditoría. Además, el auditor evalúa la dotación de personal necesaria para completar el compromiso y determina que cada miembro del personal puede mantener un punto de vista independiente al realizar el compromiso. Una vez que el auditor decide aceptar el compromiso, se prepara una carta de compromiso que detalla el tiempo, la responsabilidad y el costo de la auditoría.

Planificación

Los estándares de auditoría requieren que un auditor prepare una planificación adecuada para un compromiso. La cantidad de planificación de auditoría necesaria está en relación directa con el tamaño y la complejidad de la organización. La planificación de la auditoría implica obtener una comprensión del negocio y la industria de la organización, realizar análisis de tendencias y proporciones, documentar el proceso de control interno de la entidad y evaluar el riesgo de una declaración errónea en los estados financieros de la entidad. El auditor utiliza los resultados del proceso de planificación para determinar el tiempo y el alcance de las pruebas de auditoría.

Pruebas de auditoria

Durante el proceso de trabajo de campo, o el tiempo que el auditor pasa en las oficinas de la organización, el auditor realiza pruebas de datos financieros. Por ejemplo, un CPA selecciona una muestra aleatoria de cuarenta desembolsos para asegurarse de que los cheques sean pagaderos al proveedor correcto y se escriban por la cantidad correcta. Además, un auditor revisa la factura asociada con el desembolso para asegurar que el gasto se clasifique correctamente y que el proveedor exista realmente. Dependiendo de los resultados del proceso de planificación, el auditor realiza una variedad de pruebas en las cuentas de los estados financieros.

Análisis de cuenta

Durante el proceso de análisis de la cuenta, el auditor se asegura de que los saldos de las cuentas de los estados financieros estén respaldados por la documentación y el análisis subyacentes. Un CPA evalúa los resultados de las pruebas, revisa las respuestas de la administración a las consultas y registra los asientos de diario de ajuste de auditoría. Además, el auditor documenta las razones de los grandes cambios en las cuentas de un año a otro y realiza cualquier investigación necesaria con respecto a los requisitos de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Informes

Los CPA emiten una opinión sobre los estados financieros auditados sobre si los estados financieros se presentan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos. La opinión se emite en el Informe del Auditor Independiente. Además, el auditor también puede redactar los estados financieros básicos y las notas adjuntas para la administración de la organización. El auditor también emite un informe sobre cualquier debilidad encontrada en el proceso de control interno de la entidad.

Suma

Se requiere que un auditor retenga la documentación apropiada con respecto a la auditoría y obtenga firmas de la administración con respecto a la responsabilidad de la administración por la información reportada en los estados financieros. La información es retenida por el CPA en caso de que se produzcan demandas relacionadas con los montos informados y para futuros análisis de cuentas.