Cómo absorber un negocio anterior en un nuevo negocio en la declaración de impuestos

Una fusión o adquisición resulta en la combinación de dos compañías, con una entidad que pierde su identidad y queda completamente absorbida por la otra empresa que asume todos los derechos, privilegios y responsabilidades de la fusión. Cuando una empresa nueva absorbe un negocio anterior, entran en juego ciertas variables, que incluyen problemas contables e informes de impuestos de la empresa. El proceso de disolución y absorción dependerá de la forma legal de cualquiera de las compañías: deberá cumplir con las leyes federales y estatales específicas que rigen las sociedades, las corporaciones S y las corporaciones regulares.

Estructura legal

Idealmente, la forma legal del nuevo negocio debe ser idéntica a la anterior para facilitar la absorción. Otros escenarios son posibles pero tendrán ciertas restricciones y dificultades legales. Por ejemplo, si el negocio anterior era una corporación S, sus activos primero deben liquidarse antes de disolverse. Las sociedades generalmente tendrán un acuerdo de compra que estipula cómo se manejarán los asuntos del negocio tras la disolución legal, que puede incluir la absorción por parte de una nueva compañía. Sin embargo, si se incorporó el negocio anterior, sus activos pueden transferirse directamente al nuevo negocio una vez que se haya finalizado la disolución.

Declaración de impuestos consolidada

Ya sea que los activos del negocio anterior se vendieron al nuevo negocio oa un tercero, y las ganancias se destinarán al nuevo negocio como una inversión de capital, tendrá que presentar una declaración de impuestos consolidada para ambos negocios. La liquidación del negocio anterior también puede generar pérdidas fiscales si sus activos valen menos que su base tributaria. Tiene que reportar la transferencia de propiedad comercial y / o la venta de activos comerciales mediante la presentación del Formulario 4797, que muestra las ganancias o pérdidas asociadas. Adjunte esto a la otra documentación fiscal que envíe al Servicio de Impuestos Internos.

Declaración de Impuestos de la Corporación S

Las corporaciones S se consideran entidades de transferencia cuyos propietarios o accionistas respectivos preparan sus devoluciones individuales. Si el negocio anterior era una corporación S, deberá presentar dos declaraciones: una apropiada para el nuevo negocio según su estado legal y el Formulario 1120S para el negocio anterior, marcado como final. Además de preparar el 1120S, presente el Formulario 966, Disolución o liquidación corporativa y, si corresponde, el Formulario 8949, que informa de sus dividendos de liquidación como una venta de acciones.

Reestructuración libre de impuestos

Existe una disposición dentro de la ley tributaria para que usted transfiera el negocio anterior al nuevo negocio libre de impuestos. Esto es posible si los propietarios del negocio anterior mantienen un interés de propiedad en el nuevo negocio después de la absorción. Además, el nuevo negocio debe continuar realizando algunas de las actividades del negocio anterior. Al presentar la declaración de impuestos para la nueva compañía, tanto la empresa antigua como la nueva presentarán declaraciones de conformidad con la Sección de regulación del Tesoro. 1.368-3 (a). En esencia, el negocio anterior mostrará un balance que se ha restablecido a cero en lugar de los ingresos de una venta de activos.