¿Cómo afectan los planes de cafetería a un W-2?
Los planes de la cafetería, o la Sección 125, incluyen beneficios patrocinados por el empleador que están exentos de los impuestos estatales y, por lo general, federales. Sus empleados pagan por estos beneficios con dinero antes de impuestos, que no incluye en sus salarios imponibles en sus formularios W-2 anuales. El Servicio de Impuestos Internos tiene reglas específicas para los planes de la cafetería y los W-2.
Regla general
Un plan de cafetería puede incluir seguro de salud, accidentes, incapacidad y vida calificado; asistencia de adopción 401 (k) contribuciones; cuentas de ahorro para la salud; cobertura de servicios legales grupales; y asistencia a los dependientes. Por lo general, solo incluye los salarios imponibles de sus empleados en su W-2 y excluye sus deducciones antes de impuestos. Por ejemplo, coloca los salarios sujetos a impuestos sujetos a impuestos federales en la casilla 1; salarios sujetos al impuesto de Seguro Social y al impuesto de Medicare, respectivamente, en los cuadros 3 y 5; y salarios sujetos a impuestos estatales y locales, respectivamente, en los cuadros 16 y 18. Estos salarios no incluyen las deducciones del plan de cafetería que están exentas de esos impuestos.
Excepciones
Tenga cuidado al declarar los salarios imponibles en el formulario W-2, porque cada beneficio del plan de cafetería tiene sus propias implicaciones fiscales. Por ejemplo, las primas de seguro de vida a término grupal en cobertura que exceden los $ 50, 000 no son antes de impuestos, incluso cuando se ofrecen dentro de un plan de cafetería. En este caso, incluya primas para cobertura de más de $ 50, 000 en el salario imponible de sus empleados. Además, mientras que las contribuciones 401 (k) antes de impuestos están exentas del impuesto federal sobre la renta, están sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare. En este caso, excluya las contribuciones 401 (k) de los salarios federales de sus empleados en el cuadro 1 e inclúyalas en los salarios del Seguro Social y Medicare, respectivamente, en los cuadros 3 y 5.
Beneficios de cuidado de dependientes
Las cuentas de gastos flexibles para el cuidado de dependientes permiten que sus empleados reserven dinero antes de impuestos a través de la deducción de nómina para pagar los gastos de cuidado de dependientes de niños o adultos. Si corresponde, en la casilla 10 del formulario W-2, indique las cantidades de cuidado de dependientes en las que incurrió para el empleado y / o las cantidades pagadas por el empleado. En el momento de la publicación, para los contribuyentes matrimoniales, los montos de hasta $ 5, 000 no están sujetos a impuestos y no deben incluirse en los cuadros 1, 3 o 5. Para las personas casadas que presentan una declaración por separado, el límite no tributable es de $ 2, 500. Las cantidades que exceden el umbral están sujetas a impuestos y deben ir en los cuadros 1, 3 y 5.
Beneficios de la salud
Bajo la Ley de Protección al Paciente y Cuidado de Salud Asequible, para los formularios W-2 de 2012 y posteriores, debe informar el costo total de la cobertura de sus beneficios de salud grupales en el recuadro 12. El costo de cobertura incluye los montos que sus empleados pagan antes y después de impuestos dinero. Solo los empleados que participan en el plan deben tener esta información en sus formularios W-2. El IRS tiene pautas específicas para la información que debe incluirse en el monto de la cobertura. Por ejemplo, incluiría montos para médicos importantes, pero excluiría montos para arreglos de ahorro de salud. El gobierno federal utiliza estos datos para comprender mejor el valor total del seguro de salud patrocinado por el empleador y otra cobertura. Esta información no aumenta los salarios gravables de sus empleados.