¿Qué es un libro mayor?
La mayoría de las empresas mantienen cuentas bancarias corporativas. Debido a que las empresas generalmente realizan múltiples transacciones cada día, el saldo en una cuenta corporativa está, en esencia, cambiando constantemente. Durante el análisis de la cuenta corporativa, una empresa puede estimar la cantidad de dinero que tiene en su cuenta cada día durante un mes al examinar el saldo promedio del libro mayor.
Sobre el libro mayor medio
El saldo promedio de una cuenta corporativa es el saldo final promedio de la cuenta durante el mes. Para calcular el saldo promedio del libro mayor, una compañía combina el saldo final de cada día durante el mes y divide el resultado por la cantidad de días en el mes. El saldo final de cada día refleja cada transacción que se publicó durante ese día, así como todas las transacciones pendientes que aún no se han contabilizado.
Interpretación
El valor del saldo promedio del libro mayor indica a la compañía la cantidad de dinero que generalmente está en la cuenta en un momento dado durante el mes. El examen de los saldos promedio del libro mayor de meses consecutivos puede mostrar si los saldos promedio de una compañía aumentan o disminuyen con el tiempo. Las compañías también pueden comparar el saldo promedio del libro mayor durante un mes con el mismo mes del año anterior para analizar el progreso a largo plazo de la compañía.
Aplicaciones
Una empresa puede usar el saldo promedio de su libro mayor para calcular la cantidad de dinero que generalmente está disponible para retirar de la cuenta en cualquier momento durante el mes. Para lograr esto, la empresa debe determinar el "flotante" promedio, que es el monto promedio de fondos en la cuenta que están asociados con transacciones pendientes. Las empresas pueden determinar la flotación promedio al calcular el valor total de todas las transacciones pendientes al final de cada día durante el mes, combinándolas y dividiendo por el número total de días en el mes. Para determinar el saldo promedio disponible, la compañía debe restar el flotante promedio del saldo promedio del libro mayor.
Consideraciones
Muchos bancos envían por correo mensualmente los estados de cuenta de análisis de cuentas corporativas. Estos estados generalmente contienen el saldo promedio del libro mayor, junto con varios otros cálculos que una empresa puede usar para analizar su cuenta bancaria. Si bien el saldo promedio del libro mayor es útil para determinar la cantidad de ingresos realizables que tiene una compañía durante el mes, el saldo "disponible" es una estimación más precisa de la cantidad de dinero que la compañía puede usar sin sobregirar la cuenta.