¿Qué es una entidad ignorada de la LLC?

Una compañía de responsabilidad limitada es una estructura comercial relativamente nueva en los EE. UU., Creada en virtud de los estatutos estatales principalmente durante los años 80 y 90. Pero el Servicio de Impuestos Internos no creó una nueva clasificación fiscal para una LLC, sino que aplicó sus clasificaciones ya existentes para las empresas: propiedad exclusiva, sociedad o corporación. El término "entidad ignorada" se aplica solo a una LLC de un solo miembro, ya que se llama una LLC con un solo propietario.

Ignorado por el IRS

El IRS clasifica a una LLC de un solo miembro por defecto como una entidad ignorada y trata el negocio como un propietario único a efectos del impuesto sobre la renta. El IRS no tiene en cuenta que la compañía está separada de su propietario. Los ingresos, gastos, pérdidas, ganancias, deducciones y créditos de la compañía se informan en la declaración de impuestos del propietario. Si el propietario de la LLC es un individuo, informaría los ingresos y gastos en el Anexo C, Ganancias o Pérdidas del Negocio; Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios; o Anexo F, Ganancias o Pérdidas de la Agricultura. Sin embargo, el propietario también puede ser una entidad comercial, incluida otra LLC.

Impuesto de autoempleo

Un propietario individual de una LLC clasificada como una entidad ignorada no es un empleado de la compañía. Más bien, el propietario está sujeto a impuestos de trabajo por cuenta propia sobre las ganancias de la LLC. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es adicional al impuesto sobre la renta, aunque el 50 por ciento del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es deducible.

LLCs con empleados

Si una LLC de un solo miembro tiene empleados, el IRS trata a la compañía como una entidad separada cuando se trata del impuesto al empleo y ciertos impuestos al consumo. Desde 2009, una LLC de un solo miembro debe usar su nombre y número de identificación de empleador para informar y pagar los impuestos de empleo. La LLC debe usar su nombre y EIN también si necesita registrarse para actividades de impuestos especiales, e informar y pagar los impuestos especiales. Aunque el IRS no requiere que una LLC tenga un EIN a menos que tenga empleados o pague el impuesto al consumo, la compañía todavía puede necesitar un EIN para abrir una cuenta bancaria o cumplir con las regulaciones estatales. El propietario de una LLC puede solicitar un EIN en línea en el sitio web del IRS. La solicitud en línea es gratuita y la LLC recibe el EIN de inmediato.

Número de Identificación del Contribuyente

Al solicitar el impuesto sobre la renta, el propietario de una LLC de un solo miembro tratada como una entidad ignorada debe usar el número de Seguro Social del propietario, o si tiene uno, el EIN separado del propietario, en todas las declaraciones y formularios relacionados con el impuesto sobre la renta. Si la LLC tiene su propio EIN.

Protección de responsabilidad no afectada

El tratamiento por parte del IRS como una entidad ignorada no tiene ningún impacto en la protección de responsabilidad limitada ofrecida por una LLC. La LLC protege los activos personales del propietario de las deudas y obligaciones de la empresa, siempre que el propietario mantenga una cuenta de los ingresos y gastos del negocio por separado de las cuentas personales. Cualquier activo personal utilizado como garantía para préstamos comerciales no está protegido.

Cambio de estado tributario

Una LLC de un solo miembro puede elegir cambiar su clasificación fiscal para ser tratada como una corporación, incluso si la estructura comercial real sigue siendo la misma. La adición de otro miembro para la LLC también resultará en el cambio del tratamiento fiscal de la propiedad única a la sociedad. Las repercusiones fiscales al cambiar el estado fiscal pueden ser complicadas, dependiendo de la situación específica de la empresa, lo que hace que el asesoramiento de un contador sea sumamente valioso.